В статье сравниваем оба варианта:
сколько и когда платить налог;
какие ограничения в доходе;
как вести финансовую отчетность и платить страховые взносы;
как совмещать один налоговой режим с другими.
Как рассчитывается налог
Самозанятость. Ставка налога на профессиональный доход (НПД), который должны платить самозанятые — 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% — от юридических лиц и ИП. Средняя ставка для водителей-партнёров Яндекс Про составляет 4,3%. Например, если доход в этом месяце составил 50 000 рублей от физических лиц, то в следующем месяце нужно будет заплатить налог 4% — 2 000 рублей.
Патент: Патент на перевозку имеет фиксированную стоимость и не зависит от уровня дохода. Универсальный патентный взнос рассчитывается отдельно по каждому региону. Например, в Москве сейчас он составляет 36 000 рублей за год. При этом необязательно получать патент на год — его можно оформить на любой срок, начиная с одного месяца.
Рассчитать итоговую стоимость патента легко по следующей формуле: 36 000 / 365 * нужное количество дней.
Рассчитать итоговую стоимость удобно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Какие есть ограничения по доходу
Самозанятость. Ежегодный доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Патент. Ежегодный доход не должен превышать 60 млн рублей.
Нужно ли вести финансовую отчётность
Самозанятость. Нет. В приложении «Мой налог» после каждой поездки чеки появляются без каких-либо усилий со стороны водителя. Онлайн-касса не нужна — налоговая база формируется автоматически.
Патент. Для водителей на патенте ведение книги учёта доходов и расходов обязательно. Таким образом ИП показывают, что соблюдают ограничения по доходу — до 60 млн рублей в год. Поэтому обзавестись онлайн-кассой всё же придётся.
Как и когда оплачивать налог
Самозанятость. 12 числа месяца, следующего за отчётным, в приложении «Мой Налог» появляется уведомление с суммой налога — на его оплату даётся две недели — до 28 числа. Оплачивается налог в этом же приложении с помощью кнопки «Оплатить налог».
Патент. Время оплаты патентного взноса зависит от сроков его действия. Если вы оформили патент на срок меньше 6 месяцев, то нужно оплатить налог до даты окончания действия патента. Если вы оформили патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог оплачивается в два этапа: 1/3 — в течение 90 дней после начала действия патента, 2/3 — до даты окончания его действия. Оплачивать можно на сайте ФНС.
Нужно ли дополнительно платить страховые взносы
Самозанятость. Дополнительные обязательные страховые взносы с самозанятых не взимаются. Но при желании они могут самостоятельно делать отчисления в Пенсионный фонд.
Патент. ИП на патенте обязаны выплачивать в 2023 году 45 842 рублей страховых взносов в год. При этом по закону можно уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Например, если вернуться к расчётам с Москвой, где стоимость патента на год составляет 36 000 рублей, то водитель в сумме заплатит только стоимость страховки — 45 842 рублей.
Если бы патент стоил 50 000 рублей, то платить нужно было бы только разницу между ценой патента и суммой страховки: 50 000 рублей (стоимость патента) минус 45 842 рублей (стоимость страховки) = 4 158 рублей.
Ещё ИП на патенте делает дополнительные страховые взносы — 1% от той части установленного государством потенциального дохода, которая превышает 300 000 рублей в год. В Москве такая доплата составит примерно 3 000 рублей.
Могут ли водители рассчитывать на налоговый вычет
Самозанятость. Самозанятый может один раз воспользоваться специальным вычетом в размере 10 000 рублей. Благодаря ему налог первое время будет меньше — 3% за заказы от физических лиц и 4% за заказы от юридических лиц. Когда самозанятый сэкономит на налогах указанные 10 000 рублей, то налог вернётся к стандартным ставкам — 4% и 6% соответственно.
Патент. Налоговые вычеты для ИП на патенте не предусмотрены.
Можно ли совмещать выбранный налоговый режим с другими
Самозанятость. Нет, самозанятость несовместима с другими налоговыми режимами.
Патент. Да, патентую систему налогообложения можно совмещать с упрощённой системой налогообложения (УСН) и общей системой налогообложения (ОСН). Но при условии, что они будут относиться к разным видам деятельности.
Например, если водитель помимо такси занимается бизнесом, где применяет УСН, параллельно с этим он может оформить патент на перевозки. При этом лимит в 60 млн рублей будет применяться к совокупному доходу.
Какие привилегии для налоговых режимов предоставляет Яндекс Про
Самозанятость: Для самозанятых Яндекс Про подготовил расширенную программу привилегий. Сразу после регистрации водители получают +5 баллов приоритета без ограничения срока и возможность ежемесячного возврата 100% стоимости медицинского полиса и страхования жизни на баланс Яндекс Про — при уровне в программе привилегий не ниже Серебра.
Также первые три месяца после первого выполненного заказа каждая поездка приносит +10 баллов в программе привилегий. ИП-самозанятому предоставляется промокод на три бесплатные консультации юриста каждый месяц и промокод на 12 часов без комиссии сервиса.
Патент. ИП на патенте, помимо доступа ко всей системе привилегий прямых партнёров Яндекс Про, может бесплатно получать юридические консультации для ИП.
Самозанятый водитель со статусом ИП может получить разрешение на деятельность такси на свой автомобиль. В этом видео подробно рассказываем о самым популярных способах регистрации ИП
Как перейти на налоговый режим
Самозанятость. Это легко сделать прямо в телефоне: в приложении Яндекс Про выбрать подключение в качестве прямого партнёра → «О водителе» → «Занятость» → «Стать прямым партнёром-самозанятым». И после этого пройти регистрацию в качестве самозанятого в приложении «Мой налог».
Патент. Переход на патент требует больше усилий. Для этого необходимо открыть ИП, заполнить специальное заявление и подать его в налоговую инспекцию региона, в котором вы выполняете заказы. Это можно сделать лично, через представителя с нотариально заверенной доверенностью, через Почту России с описью вложения или в «Личном кабинете ИП» — при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.
Самозанятость — удобный и простой налоговый режим, который дарит водителю множество льгот. Если перевозка пассажиров ваша единственная занятость, а ежемесячный доход не превышает 130 000 рублей, то налог на профессиональный доход — однозначно самый оптимальный для вас вариант.
Если же ежемесячно вы зарабатываете более 130 000 рублей, есть смысл воспользоваться специальным калькулятором, который сравнит суммы налога для самозанятых и патентного взноса для вашего уровня дохода и региона. Велика вероятность, что в этом случае патент позволит вам сэкономить: заплатите фиксированный взнос, который не будет зависеть от выручки, и сможете наращивать свой заработок, не беспокоясь о налогах.
Данная статья не является юридической консультацией и носит исключительно информационный характер. При выборе режима налогообложения необходимо самостоятельно проверить соответствие требованиям действующего законодательства в вашем субъекте. Информация действительна по состоянию на 20 февраля 2023 года.
* При оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа в качестве самозанятого необходимо иметь статус индивидуального предпринимателя.